原標題：稅收政策調整宜與區域協調發展相適應

來源：中國稅務報

原標題：稅收政策調整宜與區域協調發展相適應

來源：中國稅務報

我國東部、中部、西部及東北地區的經濟發展差距縮小了嗎？促進區域協調發展的稅收政策需要從哪些方面進行調整？由中國社會科學院大學、社會科學文獻出版社近日聯合發布的《中國區域稅收發展報告（2023）》，通過分析2021年和2022年的稅收數據來回答這些問題。

根據《中國稅務年鑒》和國家稅務總局《稅收收入月度快報》的數據，區域稅收發展報告分東部、中部、西部及東北地區進行對比分析。東部地區包括北京、天津、河北、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東和海南10個省（市）；中部地區包括山西、安徽、江西、河南、湖北和湖南6個省；西部地區包括內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏和新疆12個省（區、市）；東北地區包括遼寧、吉林和黑龍江3個省（不包括港澳臺）。

稅收收入占比：東部仍是“領頭雁”，西部已超越中部

數據顯示，東部區域仍然是我國經濟和稅收的“領頭雁”。東部區域區位優勢繼續保持并擴大，作為國家沿海地區，有京津冀、長三角和粵港澳大灣區三大區域，是實施創新驅動發展戰略、培育壯大新動能、打造先進制造業集群的主陣地，經濟結構優化取得積極進展。2021年東部區域稅收恢復相對較快，增長速度最快，稅收收入占全國的比重較上年提高0.2個百分點，百元國內生產總值（GDP）含稅量明顯高于中部、西部地區，稅收收入居前10位的省份絕大多數位于東部區域，有力發揮了在全國稅收中的“穩定器”作用。2022年，東部區域稅收收入為115223.09億元，占全國稅收的63.7%，實現GDP622018.3億元，占全國GDP的51.7%。

中部區域資源環境承載力強、發展潛力空間大，在承接東部區域產業梯度轉移中，發揮著承東啟西的橋梁紐帶作用，是近年來經濟增速較高、運行最穩定的區域。2021年，中部區域實現了稅收的高速增長，其增速僅低于東部區域，稅收收入占全國的比重與上年持平，百元GDP含稅量低于東部區域，同時略低于西部區域。僅河南省入圍稅收收入前10位。2022年，中部區域稅收收入合計為27191.14億元，占全國稅收的15%，實現GDP266512.7億元，占全國GDP的22.1%。

西部區域積極落實推進西部大開發形成新格局，緊抓“一帶一路”建設、長江經濟帶發展等重大戰略，持續推進產業結構調整和對外開放，經濟向高質量發展穩步邁進。隨著西部區域基礎設施尤其是交通基礎設施的大幅度改善，在承接東部區域產業轉移方面的基礎和優勢也更加明顯。2021年，西部區域實現稅收收入31218.78億元，同比增長13.5%，略低于全國平均增速。稅收收入占全國的比重基本與上年持平，百元GDP含稅量雖然低于東部區域，但高于中部區域。僅四川省入圍稅收收入前10位。2022年西部區域稅收收入合計為30392.5億元，占全國稅收收入的16.8%，實現CDP256985.1億元，占全國GDP的21.4%。

東北區域受宏觀周期波動和內生動力不足的影響，經濟處于轉型的關鍵時期。2022年東北區域稅收收入合計為8090.15億元，占全國稅收收入的4.5%，實現GDP57946.3億元，占全國GDP的4.8%。

結合區域實際制定具有區域特色的稅收優惠政策

區域稅收發展報告建議，對于經濟和科技發達的東部區域，其稅收優惠政策應著眼于對高科技企業、高附加值服務業、外向型經濟企業實行稅收減免，充分發揮稅收對科技創新的激勵作用。對于資源豐富、經濟和科技相對欠發達的中部、西部及東北區域，其稅收優惠政策應加大鼓勵資源節約的力度，完善鼓勵資源開采回收、高效利用以及開發替代能源的稅收優惠政策，充分調動企業的科技創新能力。

對于能源資源豐富的中部、西部及東北區域來說，資源稅的完善會對這些區域產生重大影響。首先，應全面推行資源稅改革，擴大資源稅的征收范圍。將煤炭資源、礦產資源、水資源等更多可交易的自然產品納入征收范圍。這樣一方面將有利于規范企業的開采行為，促進資源的節約和有效利用；另一方面有利于生態環境的保護，符合經濟可持續發展的要求。其次，實施資源稅的從價計征。市場是有效配置資源的手段，將資源按其開采數量和生產數量的市場價格計稅，能夠促進中部、西部區域的企業合理開采資源，提高資源的利用率，提高資源產品的附加值。同時，有利于增加中部、西部區域的稅收收入，為中部、西部區域經濟的發展提供財力支持。最后，清理各項資源的不合理收費項目，減輕資源企業的負擔。

區域稅收發展報告還建議，制定統一的稅收法律，加強對地方招商引資稅收優惠政策的管理，加強各區域稅收優惠政策的審批工作。加強對地方政府招商引資優惠政策執行情況的監督檢查。一旦發現問題，立即糾正和修改完善，并提出有針對性的解決方案。

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